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內(nèi)部審計工作流程
為更好的發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，配合集團公司及基層單位做好風(fēng)險防控工作，提升內(nèi)控制度建設(shè)，制定本審計工作流程。
一、制定年度審計計劃
審計科根據(jù)集團公司年度工作目標(biāo)和內(nèi)控工作要求，對年度審計項目進行統(tǒng)籌規(guī)劃，編制年度審計計劃，報集團公司批準(zhǔn)后實施。
二、審計準(zhǔn)備
（一）確定重要性與審計風(fēng)險。審計科組織內(nèi)審人員對被審計單位綜合情況進行論證分析，確定審計重點項目和審計風(fēng)險問題，評估審計風(fēng)險，以此確定具體的審計程序、審計范圍等問題。
（二）編制審計方案。審計科在充分考慮組織風(fēng)險、管理需要、內(nèi)控需要和審計資源的基礎(chǔ)上，征求集團公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科室或部門意見后，編制具體項目的審計工作方案，并對審計工作作出合理安排。審計工作方案編制完成后，報集團公司批準(zhǔn)組織實施。
（三）發(fā)出審計通知書。在實施具體審計項目前，審計科向被審計單位發(fā)出審計通知書，通知被審計單位審計時間、目標(biāo)、范圍及需要事先準(zhǔn)備的資料事項。
三、實施階段
（一）測試內(nèi)部控制。審計科組織內(nèi)審人員深入調(diào)查了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進行測試。
（二）獲取審計證據(jù)。審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)和可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。
（三）編制審計工作底稿。內(nèi)部審計人員將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。審計工作底稿要做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映審計計劃和方案的制訂及實施情況。審計工作底稿要妥善保管，嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁非審計工作人員或?qū)徲嬳椖繜o關(guān)人員接觸審計工作底稿。
四、審計結(jié)論
（一）編制審計報告。審計報告的編制以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，嚴(yán)格遵循客觀、完整、清晰、準(zhǔn)確、及時的審計重要性原則。審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并包含被審計單位的反饋意見。
（二）分級復(fù)核審計報告。在向集團公司提交正式審計報告前，審計人員對審計報告進行審核、檢查，以保證審計報告質(zhì)量。審計科作為復(fù)核人對審計結(jié)論、意見和審計建議的正確性、客觀性、合理性進行核查，核查無誤后報集團公司。
（三）后續(xù)跟蹤。審計科及時跟蹤了解被審計單位是否采取有效措施糾正審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并將被審計單位整改情況及時上報件集團公司。
五、其他審計事項
（一）審計科可根據(jù)集團公司要求，聘請外部審計機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)單位開展重點事項、工程項目或領(lǐng)域的專項審計，專項審計對集團公司負(fù)責(zé)。
（二）系統(tǒng)內(nèi)分公司、全資、控股子公司法人和主要負(fù)責(zé)人的離任審計適用本工作流程。
（三）對集團公司組織實施的各類審計項目，各單位均要無條件配合，并如實提供相關(guān)資料或現(xiàn)場。
本工作流程自印發(fā)之日起實行。
附件：1、內(nèi)部審計通知書
2、被審計單位承諾書
3、離任審計通知書
市泰山燃?xì)饧瘓F審計通知書（存根）
泰山燃?xì)猓?span> ）審字第 號
：
根據(jù)集團公司年度目標(biāo)和內(nèi)控管理工作要求，經(jīng)董事長/總經(jīng)理批準(zhǔn)，特派下列人員： 對你單位進行審計�，F(xiàn)將審計有關(guān)事宜通知如下：
審計項目：
審計目標(biāo)：
審計內(nèi)容：
審計時間：從 年 月 日開始，預(yù)計 天。
請給予積極配合，提供審計所需資料（含電子資料）和必要的工作條件，對提供資料的真實性和完整性作出書面承諾，并對審計人員遵守審計紀(jì)律的情況進行監(jiān)督。
主審： 成員：
簽章：
年 月 日
市泰山燃?xì)饧瘓F審計通知書
泰山燃?xì)猓?span> ）審字第 號
根據(jù)集團公司年度目標(biāo)和內(nèi)控管理工作要求，經(jīng)董事長/總經(jīng)理批準(zhǔn)，特派下列人員： 對你單位進行審計�，F(xiàn)將審計有關(guān)事宜通知如下：
審計項目：
審計目標(biāo)：
審計內(nèi)容：
審計時間：從 年 月 日開始，預(yù)計 天。
請給予積極配合，提供審計所需資料（含電子資料）和必要的工作條件，對提供資料的真實性和完整性作出書面承諾，并對審計人員遵守審計紀(jì)律的情況進行監(jiān)督。
主審： 成員：
簽章：
年 月 日
承諾 書
集團公司審計工作小組：
我們鄭重承諾：本次為審計小組提供的審計所需資料（含電子資料）真實、完整，不存在弄虛作假的現(xiàn)象。
被審計單位負(fù)責(zé)人簽字：
經(jīng)辦人簽字：
簽章：
年 月 日
市泰山燃?xì)饧瘓F審計通知書
泰山燃?xì)猓?span> ）審字第 號
關(guān)于對×××同志在（被審計單位）任（職務(wù)）期間的經(jīng)濟責(zé)任進行審計的通知
：
根據(jù)按照黨員領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的有關(guān)規(guī)定和集團公司黨委的安排，決定派出審計組，自 年 月 日起，對 同志在你單位任自××××年××月至××××年××月在你單位任（職務(wù)）期間的經(jīng)濟責(zé)任進行審計，審計內(nèi)容為單位財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及個人履行經(jīng)濟責(zé)任、遵守財經(jīng)紀(jì)律、廉潔自律情況，必要時可追溯到其他年度或延伸審計有關(guān)單位。請予積極配合,提供必要的工作條件。
請你單位于審計開始日提供領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計有關(guān)資料，并請通知 同志（被審計領(lǐng)導(dǎo)干部）于審計開始日5日內(nèi)向?qū)徲嫿M提交述職報告。
審計組長：
成 員：
附：（一）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計提供資料清單
（二） 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告內(nèi)容要求
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年 月 日